अध्याय 7 — बिक्री प्रबंधन (Sales)

इस अध्याय के बाद आप: नकद/बैंक/उधार बिक्री; हर वस्तु का अपना बिक्री खाता; GST व HSN; स्टॉक से ज़्यादा बिक्री पर रोक; बिक्री वापसी (Credit Note); बिक्री रजिस्टर में शुद्ध बिक्री।

7.1 बिक्री के तीन असर

समिति जब खाद, बीज, किराना या कोई भी माल बेचती है, तो एक साथ तीन चीज़ें होती हैं:

1. आय बढ़ती है — बिक्री खाते में Cr।
2. स्टॉक घटता है — गोदाम से माल निकला।
3. पैसा आता है या उधारी बनती है — नकद/बैंक में Dr, या ग्राहक के खाते में Dr।

सहकार लेखा में आप सिर्फ़ बिक्री का बिल भरते हैं — वाउचर, स्टॉक घटाना और ग्राहक की बही, तीनों अपने-आप हो जाते हैं। इसलिए बिक्री को कभी अलग से "रसीद वाउचर" बनाकर दर्ज न करें, वरना स्टॉक नहीं घटेगा और आय दो बार गिनी जा सकती है।

7.2 नकद, बैंक और उधार — तीन भुगतान विधियाँ

बिक्री फ़ॉर्म में "भुगतान विधि" के तीन बटन हैं: "नकद", "बैंक", "उधार"।

नकद/बैंक बिक्री ग्राहक के खाते में क्यों नहीं दिखती? पैसा उसी समय मिल गया, इसलिए राशि सीधे नकद/बैंक में जाती है — ग्राहक के खाते में नामे-जमा नहीं होता (Tally में भी यही होता है)। फिर भी मेनू "लेजर" में उस ग्राहक का खाता खोलने पर नीचे "नकद / बैंक बिल (हिसाब पर असर नहीं)" में ये बिल दिखते हैं, PDF में भी — ताकि ग्राहक की पूरी ख़रीद एक जगह दिखे।

₹2 लाख नकद की सीमा: Income-tax Act, 2025 की धारा 186 (पहले 269ST) के अनुसार किसी एक व्यक्ति से एक दिन में (या एक बिल / एक अवसर पर) ₹2,00,000 या उससे अधिक नकद लेना मना है — सहकारी समिति भी इससे बाहर नहीं (छूट सिर्फ़ सरकार, बैंक, सहकारी बैंक आदि को है)। नकद बिक्री और नकद रसीद वाउचर में यह सीमा छूने पर फ़ॉर्म पीली चेतावनी दिखाता है (उसी दिन की पिछली नकद रसीदें/बिक्री जोड़कर); भुगतान बैंक / चेक / UPI से लें।

उधार बिक्री में हमेशा "ग्राहक" सूची से पंजीकृत ग्राहक चुनें (पहले "ग्राहक" पेज पर जोड़ें)। "💵 नकद ग्राहक" के नाम पर उधार करेंगे तो राशि सामान्य देनदार खाते में चली जाएगी और "ग्राहक से वसूली" (वाउचर पेज) में वह बिल किसी ग्राहक के नाम नहीं दिखेगा (अध्याय बिल-वार निपटान)।

7.3 हर वस्तु का अपना बिक्री खाता

इन्वेंटरी में हर वस्तु पर "बिक्री खाता" भरना ज़रूरी है (अध्याय स्टॉक)। एक बिल में अलग-अलग खातों की वस्तुएँ हों, तो ऐप हर खाते की एक अलग Cr पंक्ति बनाता है। इसी से ट्रायल बैलेंस और व्यापार खाते में "उर्वरक बिक्री", "बीज बिक्री" आदि अलग-अलग दिखते हैं। किसी वस्तु पर बिक्री खाता न हो, तो बिक्री पोस्ट ही नहीं होती — संदेश आता है: "इन वस्तुओं को पहले बिक्री खाता (group) असाइन करें"।

7.4 GST वाली बिक्री और HSN/SAC

GST की रक़म समिति की आय नहीं है — यह सरकार को देय है। ऐप GST को देय GST (2201) खाते में एक Cr पंक्ति में डालता है; पंक्ति के विवरण में CGST/SGST/IGST का बँटवारा लिखा रहता है।

जैसे ही बिल में CGST/SGST/IGST % भरा जाता है, हर वस्तु पर HSN या SAC कोड होना ज़रूरी है। कोड न हो तो बिक्री रुक जाती है — "HSN/SAC कोड आवश्यक है" — और बताया जाता है कि इन्वेंटरी में किस वस्तु पर कोड भरना है। बिना GST की बिक्री पर यह रोक नहीं लगती। GST की दर अपने CA / GST पोर्टल से पक्की करें; नीचे के उदाहरण की दरें सिर्फ़ समझाने के लिए हैं।

7.5 ऐप में — बिक्री दर्ज करना

1. बाएँ मेन्यू में "बिक्री" खोलें → टैब "नई बिक्री"।
2. "तिथि" भरें, "ग्राहक" चुनें (नकद बिक्री में "💵 नकद ग्राहक" चल जाता है)।
3. हर पंक्ति में "वस्तु चुनें", "मात्रा", "दर (₹)" भरें; और वस्तुओं के लिए "पंक्ति जोड़ें"। वस्तु न हो तो "➕ नई वस्तु जोड़ें"।
4. ज़रूरत हो तो "व्यापार छूट (₹)" (GST से पहले घटती है) और "राशि एवं GST विवरण" में CGST % / SGST % या IGST % भरें। कुल राशि के ऊपर "राउंड ऑफ (पूरे रुपये तक)" अपने-आप चालू रहता है (देखें 7.6क)।
5. "भुगतान विधि" चुनें — बैंक हो तो "बैंक खाता" भी।
6. "बिक्री सहेजें" दबाएँ। संदेश आता है "बिक्री सहेजी गई: SL/…/…" — यही बिल नंबर है।
7. "बिक्री सूची" टैब में बिल देखें, "Invoice PDF" निकालें, या संपादन/हटाना करें।

ऐप ऑनलाइन ही चलता है; इंटरनेट न हो या डेटा पूरा load न हुआ हो तो लाल पट्टी आती है और एंट्री रुकती है ("फिर से load करें")। क्लाउड पर सेव फ़ेल हो जाए तो बिल स्क्रीन से हट जाता है और कम-से-कम 10 सेकंड का लाल संदेश दिखता है — दोबारा दर्ज करें।

7.6 स्टॉक से ज़्यादा बिक्री पर रोक

ऐप बिक्री से पहले देखता है कि वस्तु का उपलब्ध स्टॉक कितना है। माँगी गई मात्रा ज़्यादा हो (या स्टॉक 0 हो), तो बिक्री रुक जाती है: "स्टॉक से अधिक बिक्री नहीं हो सकती — पहले खरीद/स्टॉक जोड़ें", साथ में हर वस्तु का "उपलब्ध" और "बिक्री" आँकड़ा। संपादन करते समय उसी बिल की पुरानी मात्रा उपलब्धता में जोड़कर देखी जाती है, ताकि सही संपादन न रुके।

7.6क राउंड ऑफ — बिल पूरे रुपये में

GST लगने पर बिल अक्सर पैसों में बनता है (जैसे ₹1,295.70)। फ़ॉर्म में "राउंड ऑफ (पूरे रुपये तक)" अपने-आप चालू रहता है और राशि खुद भरता है (+₹0.30)। ज़रूरत हो तो ±₹0.99 तक बदल सकते हैं या switch बंद कर सकते हैं। सहेजने पर वाउचर में एक पंक्ति राउंड ऑफ (5499) की जुड़ती है — बिक्री में ऊपर गोल हुआ तो Cr, नीचे हुआ तो Dr। कर-योग्य राशि और GST नहीं बदलते; बिक्री खाते में असली राशि ही जाती है।

पुराना बिल edit करने पर राउंड ऑफ अपने-आप नहीं लगता — बिल पहले जैसा रहता है। ₹1 या ज़्यादा का अंतर राउंड ऑफ नहीं, छूट है; उसे "व्यापार छूट" में भरें।

7.7 पूरा हल किया हुआ उदाहरण

(क) उधार बिक्री, दो खाते: राम (पंजीकृत ग्राहक) को खाद 10 बोरी × ₹1,300 = ₹13,000 और बीज 4 पैकेट × ₹500 = ₹2,000, बिना GST, "उधार"।

स्टॉक: खाद −10, बीज −4। राम पर ₹15,000 बकाया।

(ख) GST वाली नकद बिक्री: उपभोक्ता वस्तु ₹10,000, राज्य के अंदर, CGST 9% + SGST 9% (उदाहरण की दर)।

7.8 बिक्री वापसी — Credit Note (बिक्री वापसी)

ग्राहक माल लौटाए तो बिल हटाएँ नहीं — बिल सही था, वापसी एक नई घटना है। इसके लिए अलग पेज है: मेन्यू में "Credit Note (बिक्री वापसी)"।

1. टैब "नई वापसी" में "मूल बिक्री खोजें (बिक्री नं. / ग्राहक)" — सूची से असली बिल चुनें।
2. तालिका में हर वस्तु की "बेची", "पहले वापस" मात्रा दिखती है; "वापसी मात्रा" भरें। बेची गई मात्रा से ज़्यादा वापसी नहीं हो सकती, दर वही रहती है जो बिल में थी।
3. "वापसी विधि" चुनें: "नकद वापसी", "बैंक वापसी", या (उधार/सदस्य बिक्री पर) "उधार में समायोजन"। "तिथि" भरें।
4. "वापसी दर्ज करें" — नंबर बनता है SRET/…/…।

ऐप एक Credit Note वाउचर बनाता है: Dr बिक्री वापसी खाता (शुद्ध राशि), Dr देय GST (मूल बिल के अनुपात में), Cr नकद/बैंक या उसी ग्राहक का खाता जिसे बिल में Dr किया था। लौटा माल स्टॉक में वापस जुड़ जाता है। "बिक्री वापसी" खाता न हो तो ऐप उसे पहली वापसी पर खुद बना लेता है।

उदाहरण: राम ने ऊपर (क) में से 2 बोरी खाद लौटाई, "उधार में समायोजन" — Dr बिक्री वापसी 2,600 / Cr राम 2,600। राम का बकाया ₹12,400, खाद स्टॉक +2।

गलत वापसी सुधारनी हो तो "वापसी रजिस्टर" टैब में पेंसिल ("संशोधित करें") दबाएँ, मात्रा/विधि ठीक करें और "वापसी अपडेट करें" — पुरानी वापसी का वाउचर व स्टॉक उलटकर नया दर्ज होता है। पूरी वापसी रद्द करनी हो तो रजिस्टर में "रद्द करें"।

7.9 बिक्री रजिस्टर — सकल, वापसी, शुद्ध

"बिक्री रजिस्टर" (रिपोर्ट) में तिथि-वार बिल, GST और "स्थिति" (बकाया/आंशिक/चुकता) दिखते हैं। वापसी हुई हो तो नीचे अलग खंड "बिक्री वापसी (क्रेडिट नोट)" आता है, और ऊपर कार्ड: "सकल राशि", "बिक्री वापसी (−)", "शुद्ध बिक्री"। ऊपर के उदाहरण में: सकल ₹15,000 − वापसी ₹2,600 = शुद्ध बिक्री ₹12,400।

7.10 संशोधन व हटाना

"बिक्री सूची" से ही बिल संपादित करें या हटाएँ — वाउचर रद्द होता है, स्टॉक वापस जुड़ता है, ग्राहक की बही ठीक होती है। जिस बिल पर चालू वापसी है, वह नहीं हटेगा — संदेश आता है "पहले वापसी (return) हटाएँ"; पहले Credit Note पेज पर वापसी रद्द करें, फिर बिल हटाएँ। FY लॉक होने पर कोई बदलाव नहीं होता।

⚠️ आम गलतियाँ

🔍 ऑडिट टिप्पणी

ऑडिटर देखता है कि नकद व उधार बिक्री अलग हैं, GST देनदारी अलग खाते में है, बिक्री रजिस्टर का शुद्ध योग व्यापार खाते की बिक्री (वापसी घटाकर) से मिलता है, और हर Credit Note किसी असली बिल से जुड़ा है। बिना बिल के "वापसी" या हटाए गए बिलों की लंबी सूची ऑडिट आपत्ति बनती है।

❓ FAQ

प्र. नकद ग्राहक का नाम लिखना ज़रूरी है? नकद बिक्री में "💵 नकद ग्राहक" चुनना काफ़ी है; उधार में पंजीकृत ग्राहक चुनें।

प्र. स्टॉक नहीं है पर ग्राहक माँग रहा है? पहले खरीद दर्ज करें; ऐप स्टॉक से ज़्यादा बिक्री नहीं होने देता।

प्र. ग्राहक ने आधा माल लौटाया, बिल बदल दूँ? नहीं — Credit Note (बिक्री वापसी) में सिर्फ़ लौटी मात्रा भरें।

प्र. वापसी वाला बिल हटाना है? पहले वापसी रद्द करें, फिर बिल हटेगा।

✏️ अभ्यास

1. ₹1,500 का उपभोक्ता माल नकद (बिना GST) — वाउचर की पंक्तियाँ लिखिए।
2. एक बिल में खाद ₹6,000 और बीज ₹1,000 उधार — कितनी Cr पंक्तियाँ बनेंगी और क्यों?
3. ₹5,000 + 18% GST (उदाहरण की दर) बिक्री, बैंक से — एंट्री।
4. स्टॉक 12, ग्राहक 15 माँगे — ऐप क्या करेगा?
5. ₹5,000 + ₹900 GST की नकद बिक्री में से ₹1,000 का माल लौटा — Credit Note की एंट्री व शुद्ध बिक्री।

और देखें: बिक्री दर्ज करें (मदद) · बिक्री वापसी (कुकबुक) · उधार बिक्री

अंतिम अपडेट: 2026-10-09

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