अध्याय 17 — रसीद-भुगतान खाता (Receipts & Payments)

इस अध्याय के बाद आप: नकदी-आधार सारांश; कैपिटल बनाम राजस्व; कोंट्रा का बहिष्करण; प्रारंभिक/समापन नकद-बैंक।

17.1 रसीद-भुगतान खाता क्या है

रसीद-भुगतान खाता (Receipts & Payments Account, ऐप में "प्राप्ति एवं भुगतान खाता") साल भर में नकद और बैंक में असल में आया और गया पैसा एक जगह दिखाता है। यह नकदी-आधार पर बनता है — जो पैसा हाथ में आया वही रसीद, जो पैसा गया वही भुगतान। उधार बिक्री, बकाया ख़र्च, डेप्रिसिएशन जैसी मदें, जिनमें पैसा नहीं हिला, इसमें नहीं आतीं।

यह असल में कैश बुक और बैंक बुक का साल भर का सारांश है:

अंतिम शेष = प्रारंभिक शेष (नकद + बैंक) + कुल रसीदें − कुल भुगतान

समिति के लिए यह क्यों ज़रूरी है? कई बार आमदनी-खर्च खाते में अच्छा सरप्लस दिखता है पर तिजोरी ख़ाली होती है — पैसा उधारी या स्टॉक में फँसा होता है। रसीद-भुगतान खाता बताता है कि पैसा आया कहाँ से और गया कहाँ। ऑडिट और आम सभा में यह भी पेश किया जाता है, और छोटी समितियों के लिए अक्सर यही सबसे समझ में आने वाला विवरण होता है।

17.2 कैपिटल बनाम राजस्व

इसमें दोनों तरह की मदें आती हैं, क्योंकि दोनों में पैसा हिलता है। ऐप हर तरफ़ की मदों को दो उप-शीर्षकों में बाँटता है:

वर्गीकरण खाते के समूह से अपने-आप होता है (शेयर पूँजी, रिज़र्व, लंबी अवधि ऋण, अचल संपत्ति और निवेश के समूह = पूंजीगत; बाक़ी = राजस्व)। इसलिए लेजर हेड सही समूह में बनाना ज़रूरी है (/guide/chart-of-accounts)।

17.3 कोंट्रा एंट्री नहीं गिनी जाती

नकद को बैंक में जमा करना (/cookbook/cash-deposit-to-bank) या बैंक से नकद निकालना (/cookbook/bank-withdrawal-to-cash) समिति के लिए न आमदनी है न ख़र्च — पैसा एक जेब से दूसरी जेब गया। ऐसी कोंट्रा एंट्री रसीद-भुगतान खाते में दिखती ही नहीं। अगर दिखती तो रसीद और भुगतान दोनों बेवजह फूल जाते।

ऐप हर वाउचर में नकद/बैंक के अलावा वाली हर पंक्ति को एक ही बार गिनता है। मसलन बिक्री का ₹1,000 आंशिक नकद ₹600 और आंशिक बैंक ₹400 में आया, तो "बिक्री" ₹1,000 ही दिखेगी, ₹2,000 नहीं।

17.4 प्रारंभिक और अंतिम शेष

• प्रारंभिक शेष (To Balance b/d) नकद और बैंक के ओपनिंग बैलेंस से आता है, उनके Dr/Cr के हिसाब से। बैंक में ओवरड्राफ़्ट (Cr) हो तो वह घटाकर (ऋणात्मक) लिया जाता है, रसीद की तरह नहीं।
• अंतिम शेष (By Balance c/d) नकद और बैंक अलग-अलग दिखता है, और इसे कैश बुक, बैंक बुक और बैलेंस शीट के नकद-बैंक से मिलना चाहिए।
• सिर्फ़ चालू वाउचर गिने जाते हैं: रद्द/मिटाए गए और अस्वीकृत वाउचर नहीं; "हर manual वाउचर: चालू" होने पर अनुमोदन के लिए रुके वाउचर भी मंज़ूरी तक नहीं।

17.5 आमदनी-खर्च खाते से फ़र्क़

17.6 ऐप में

1. मेनू "रिपोर्ट" → "रसीद-भुगतान" खोलें। पेज का शीर्षक "प्राप्ति एवं भुगतान खाता" है, "वित्तीय वर्ष … के लिए"। इस पेज पर तारीख़ चुनने का विकल्प नहीं है।
2. ऊपर कार्ड: "कुल प्राप्तियां", "कुल भुगतान", "अंतिम शेष (नकद+बैंक)"।
3. बाएँ "Dr. — प्राप्तियां": सबसे ऊपर "प्रारंभिक शेष (To Balance b/d)" (नकद, बैंक), फिर "पूंजीगत" और "राजस्व" मदें। दाएँ "Cr. — भुगतान": पूंजीगत व राजस्व भुगतान और अंत में "अंतिम शेष (By Balance c/d)" (नकद, बैंक)।
4. नीचे "Dr कुल", "Cr कुल" और "✓ संतुलित" या "✗ असंतुलित"।
5. पिछले साल का कॉलम तभी आता है जब पिछले साल का रसीद-भुगतान आँकड़ा समिति सेटअप में सहेजा गया हो।
6. "PDF" से डाउनलोड करें (export अनुमति वालों को Excel/CSV भी)। हिंदी या दोनों भाषाओं वाली PDF के लिए header भाषा-बटन → "रिपोर्ट PDF की भाषा" (अध्याय 16.5)।

✅ हल किया हुआ उदाहरण

पिछले अध्यायों वाली समिति। प्रारंभिक शेष: नकद ₹10,000, बैंक ₹50,000। साल में रसीदें: बिक्री की वसूली ₹1,70,000, ब्याज ₹12,000, नए सदस्यों से शेयर पूँजी ₹20,000। भुगतान: सप्लायरों को ₹1,45,000, वेतन ₹24,000, किराया ₹6,000, फ़र्नीचर ₹12,000। बीच में ₹30,000 नकद बैंक में जमा किया (कोंट्रा)।

जाँच: 60,000 + 2,02,000 − 1,87,000 = ₹75,000 (नकद 15,000 + बैंक 60,000) — यही बैलेंस शीट (अध्याय 16) में है। ₹30,000 का नकद-जमा कहीं नहीं दिखा, क्योंकि वह कोंट्रा था। ध्यान दें: आय-व्यय में सरप्लस ₹13,500 था, पर नकदी ₹15,000 बढ़ी — दोनों का अलग होना सामान्य है।

⚠️ आम गलतियाँ

🔍 ऑडिट टिप्पणी

ऑडिटर रसीद-भुगतान खाते के अंतिम नकद शेष को कैश बुक और भौतिक नकद गिनती से, और बैंक शेष को बैंक स्टेटमेंट/बैंक मिलान से मिलाते हैं। वे देखते हैं कि कोंट्रा एंट्री बाहर हैं, पूंजीगत रसीदें (शेयर, ऋण) सदस्य-रजिस्टर व ऋण-काग़ज़ों से मिलती हैं, और बड़े भुगतानों के पीछे वाउचर व अनुमोदन है।

📘 सहकारी मानक

रसीद-भुगतान खाते में पूंजीगत और राजस्व प्राप्तियाँ-भुगतान अलग दिखाए जाते हैं (NCDC प्रारूप का सिद्धांत), और यह ऑडिट व आम सभा में पेश होता है।

📚 केस-स्टडी

एक समिति के रसीद-भुगतान खाते में बैंक-जमा की हर एंट्री रसीद और भुगतान दोनों में आ रही थी, क्योंकि उन्हें कोंट्रा की जगह "रसीद" और "भुगतान" वाउचर से अलग-अलग दर्ज किया गया था। कुल लाखों में फूल गए। एंट्रियाँ कोंट्रा में सुधारने के बाद आँकड़े कैश बुक से मिल गए।

❓ FAQ

प्र. क्या यही आमदनी-खर्च खाता है? नहीं। यह नकदी-आधार है और इसमें पूंजीगत मदें भी हैं; सरप्लस नहीं बताता।

प्र. ऋण-वापसी कहाँ दिखेगी? भुगतान-पक्ष में (लंबी अवधि ऋण हो तो पूंजीगत में)। आमदनी-खर्च खाते में नहीं — वहाँ सिर्फ़ उस ऋण का ब्याज ख़र्च आता है।

प्र. उधार बिक्री इसमें क्यों नहीं दिखी? पैसा नहीं आया। जब सदस्य भुगतान करेगा तब वसूली रसीद-पक्ष में आएगी।

प्र. "✗ असंतुलित" दिखे तो? नकद/बैंक के ओपनिंग बैलेंस और कोई असंतुलित पुराना वाउचर जाँचें; ट्रायल बैलेंस भी देखें।

✏️ अभ्यास

1. प्रारंभिक शेष 50,000; रसीदें 1,50,000; भुगतान 1,70,000 — अंतिम शेष निकालिए।
2. आमदनी-खर्च और रसीद-भुगतान खाते में तीन फ़र्क़ लिखिए।
3. ₹20,000 नकद बैंक में जमा किया — रसीद-भुगतान खाते पर क्या असर होगा और क्यों?
4. ये पूंजीगत हैं या राजस्व: शेयर पूँजी, फ़र्नीचर ख़रीद, वेतन, ब्याज रसीद, ऋण-वापसी।
5. सही/ग़लत: "रसीद-भुगतान खाता उपार्जन-आधार पर बनता है।"

अंतिम अपडेट: 2026-10-04

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