इस अध्याय के बाद आप: नकदी-आधार सारांश; कैपिटल बनाम राजस्व; कोंट्रा का बहिष्करण; प्रारंभिक/समापन नकद-बैंक।
वर्ष-भर की सारी नकद/बैंक प्राप्तियाँ व भुगतान (नकदी-आधार) — सहकारी का अनिवार्य विवरण।
| प्राप्तियाँ | ₹ | भुगतान | ₹ |
|---|---|---|---|
| प्रारंभिक नकद/बैंक | 60,000 | खरीद | 1,98,000 |
| बिक्री-वसूली | 2,02,500 | वेतन | 30,000 |
| शेयर कैपिटल | 20,000 | किराया | 12,000 |
| समापन नकद/बैंक | 42,500 | ||
| कुल | 2,82,500 | कुल | 2,82,500 |
इसमें दोनों आते हैं (नकदी-आधार) — शेयर कैपिटल, ऋण भी; पर वर्गीकरण सही रखें (ऑडिट-फिक्स C-11/12)।
नकद↔बैंक स्थानांतरण दोनों पक्ष में न गिनें — वरना दुगना। ऐप contra व non-cash counterparty को एक ही बार गिनता है।
⚠️ पहले कई नकद/बैंक पंक्तियों पर दोहरी गिनती होती थी — अब हर counterparty एक बार।
प्रारंभिक नकद/बैंक signed (Dr/Cr) लिया जाता; समापन = प्रारंभिक + रसीद − भुगतान।
| आमदनी-खर्च | रसीद-भुगतान |
|---|---|
| उपार्जन-आधार | नकदी-आधार |
| केवल राजस्व | कैपिटल+राजस्व |
| लाभ बताता | नकद-प्रवाह बताता |
| गलती | बचाव |
|---|---|
| कोंट्रा दो बार | एक बार गिनें |
| केवल राजस्व | कैपिटल भी जोड़ें |
| प्रारंभिक चिह्न उलट | signed opening |
"रसीद-भुगतान नकद-बही से मिलान; अंतरण-एंट्रियाँ अपवर्जित; क्लोज़िंग बैलेंस सत्यापित।"
रसीद-भुगतान खाता कानूनी; AGM व ऑडिट में प्रस्तुत।
प्रारंभिक 60,000; रसीद 2,22,500; भुगतान 2,40,000 → समापन = 60,000 + 2,22,500 − 2,40,000 = ₹42,500।
बैंक-जमा कोंट्रा को दोनों पक्ष गिना → कुल फूल गए। एक-बार-गिनती के बाद नकद-बही से मिला।
प्र. यही आमदनी-खर्च है? नहीं — नकदी बनाम उपार्जन। प्र. ऋण-वापसी कहाँ? यहाँ भुगतान-पक्ष; I&E में नहीं।
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