अध्याय 34 — वित्तीय संकेतक, अनुपात व समिति-जीवनचक्र

इस अध्याय के बाद आप: समिति की सेहत मापना — वसूली%, चालू अनुपात, मार्जिन, NPA; और गठन से समापन तक की एंट्री।

ℹ️ ज़रूरी बात: इस अध्याय के अनुपात और "अच्छा स्तर" समझने के लिए दिए गए आम अनुमान हैं — कोई क़ानूनी मानक नहीं। ऑडिट-श्रेणी, NPA वर्गीकरण, प्रावधान की दर या ऋण-सीमा जैसे नियम आपके राज्य के अधिनियम, रजिस्ट्रार के निर्देश, बैंक/NABARD के मानदंड और ऑडिटर से पक्के करें।

34.1 अनुपात क्यों देखें

बैलेंस शीट और आमदनी-खर्च खाता बड़ी-बड़ी रक़में दिखाते हैं, पर "समिति अच्छी चल रही है या नहीं" यह सीधे नहीं बताते। ₹50,000 का सरप्लस ₹5 लाख की बिक्री पर अच्छा है, ₹50 लाख पर बहुत कम। अनुपात (ratio) रक़मों को आपस में तौलकर तुलना आसान बनाते हैं — इस साल बनाम पिछला साल, अपनी समिति बनाम जैसी दूसरी समितियाँ। बोर्ड बैठक और आम सभा में दो-तीन अनुपात सरल भाषा में बताने से सदस्य असली हालत समझते हैं।

34.2 मुख्य संकेतक

हिसाब लगाने के लिए मुफ़्त कैलकुलेटर: चालू अनुपात और वर्किंग कैपिटल के लिए /tools/working-capital-calculator, और वृद्धि/कमी या किसी भी % के लिए /tools/percentage-calculator।

34.3 ऐप में

1. "विश्लेषण (Analytics)" पेज (admin, लेखाकार और ऑडिटर के लिए) में "वित्तीय अनुपात" कार्ड तीन अनुपात अपने-आप दिखाता है: "सकल मार्जिन" (सकल लाभ ÷ बिक्री), "अधिशेष मार्जिन" (शुद्ध अधिशेष ÷ आय) और "व्यय अनुपात" (कुल व्यय ÷ आय)। साथ में "वर्ष-दर-वर्ष (YoY)" तुलना — पिछला वर्ष बनाम इस वर्ष।
2. डैशबोर्ड पर "स्वास्थ्य स्कोर" और जाँच-सूची: रिज़र्व फंड पोस्ट हुआ या नहीं, "बैलेंस शीट संतुलित", "समापन माल (स्वतः)", "ऋण सीमा (10× स्वामित्व निधि)" और "ऑडिट लॉक"। ऋण-सीमा वाला 10 गुना ऐप का एक सावधानी-संकेत है, किसी धारा का नियम नहीं — अपनी सीमा उपनियम/रजिस्ट्रार से देखें।
3. चालू अनुपात, NPA और वसूली % के आँकड़े "बैलेंस शीट" (अध्याय 16) और ऋण रजिस्टर (/guide/special-registers) से लेकर ऊपर के कैलकुलेटर में डालें।
4. बैलेंस शीट और आय-व्यय पेज पर पिछले साल का कॉलम पहले से मिलता है — "बदलाव" कॉलम से रुझान सीधे दिखता है।

✅ हल किए हुए उदाहरण

अध्याय 14–17 वाली समिति (बिक्री ₹1,76,000; सकल लाभ ₹31,000; कुल आय ₹50,000; कुल व्यय ₹36,500; सरप्लस ₹13,500):

• सकल मार्जिन = 31,000 ÷ 1,76,000 × 100 ≈ 17.6%
• अधिशेष मार्जिन = 13,500 ÷ 50,000 × 100 = 27%
• व्यय अनुपात = 36,500 ÷ 50,000 × 100 = 73%
• चालू संपत्ति = नकद 15,000 + बैंक 60,000 + देनदार 25,000 + स्टॉक 30,000 = 1,30,000; चालू देनदारी = लेनदार 21,500 → चालू अनुपात ≈ 6.0, वर्किंग कैपिटल = ₹1,08,500। इतना ऊँचा अनुपात सुरक्षित है, पर यह भी बताता है कि बहुत पैसा बेकार पड़ा हो सकता है।
• साख समिति: माँग ₹10,00,000, वसूल ₹8,50,000 → वसूली 85%। ऋण पर 12% और जमा पर 8% (उदाहरण की दर) → spread 4%।

34.4 गठन (Formation)

संस्थापक सदस्यों से शेयर राशि: Dr नकद/बैंक, Cr शेयर पूँजी (1102) — /cookbook/member-share-capital। प्रवेश शुल्क: Cr प्रवेश शुल्क (4407)। पंजीकरण/गठन का ख़र्च: Dr सम्बन्धित ख़र्च खाता, Cr नकद। ओपनिंग बैलेंस और सदस्य-रजिस्टर पहले दिन से सही भरें (/guide/opening-balances)।

34.5 संचालन व वृद्धि

रोज़ का चक्र — वाउचर, ख़रीद-बिक्री, वेतन, ऋण — अध्याय 6–17 में है। विस्तार के लिए गोदाम बैंक-ऋण से: ऋण मिलने पर Dr बैंक / Cr बैंक ऋण; गोदाम बनने पर Dr भवन / Cr बैंक (/cookbook/asset-purchase)। हर साल डेप्रिसिएशन और ब्याज दर्ज करें।

34.6 समस्या-काल

• घाटा: आमदनी-खर्च खाते का घाटा बैलेंस शीट में संचित सरप्लस से घटता है; घाटे के साल में डिविडेंड नहीं।
• संदिग्ध ऋण: Dr प्रावधान-व्यय / Cr बैड-डेट प्रावधान (हरियाणा में सरप्लस से बैड-डेट फंड (1205) कम से कम 10% [HR अधिनियम 1984, धारा 87(1)(a)])। प्रावधान की दर व NPA की परिभाषा अपने राज्य/बैंक नियम से लें।
• अवसूल ब्याज: जिस ब्याज के आने की उम्मीद कम है उसे आय में न लें; ऑडिटर की सलाह से अलग (Interest Suspense) रखें।
• बट्टे-खाते: /cookbook/loan-write-off, और बाद में वसूली हो तो /cookbook/bad-debt-recovery।

34.7 समापन (Dissolution)

संपत्ति बिक्री → पहले बाहरी देनदारियाँ (बैंक, सप्लायर, कर्मचारी) → फिर सदस्यों की शेयर पूँजी → बची रक़म अधिनियम के अनुसार। समापन परिसमापक (liquidator) की निगरानी में राज्य अधिनियम के नियमों से होता है; क्रम व प्रक्रिया विभाग से पक्की करें।

⚠️ आम गलतियाँ

🔍 ऑडिट टिप्पणी

ऑडिटर वसूली का रुझान, NPA का वर्गीकरण और उस पर प्रावधान, spread और ख़र्च का अनुपात, और पिछले साल से बड़े बदलाव देखते हैं। ऑडिट-श्रेणी (classification) राज्य के मानदंडों पर तय होती है — अनुपात उस फ़ैसले में मदद करते हैं, ख़ुद फ़ैसला नहीं हैं।

📘 सहकारी मानक

संकेतकों की पारदर्शी रिपोर्टिंग आम सभा में की जाती है; ऑडिट-श्रेणी के मानदंड राज्य/रजिस्ट्रार तय करते हैं।

📚 केस-स्टडी

एक साख समिति का spread 4% था और वह इसी से चलती थी। दो साल वसूली 90% से गिरकर 70% रह गई — बकाया ब्याज आय में तो दिखा पर पैसा नहीं आया, और NPA पर प्रावधान से सरप्लस घाटे में बदल गया। वसूली अभियान और ऋण-मंज़ूरी के कड़े नियमों से तीसरे साल हालत सुधरी। सबक़: spread अच्छा होना काफ़ी नहीं, वसूली उसकी रीढ़ है।

❓ FAQ

प्र. सरप्लस है पर नकदी नहीं, क्यों? सरप्लस उधारी या स्टॉक में फँसा है। रसीद-भुगतान खाता (अध्याय 17) और चालू अनुपात देखें।

प्र. NPA बढ़ रहा है, क्या करें? वसूली योजना, नियम के अनुसार प्रावधान, और नए ऋण की जाँच कड़ी करें।

प्र. "विश्लेषण" पेज मेरे मेनू में क्यों नहीं है? वह admin, लेखाकार और ऑडिटर भूमिका के लिए है।

प्र. चालू अनुपात कितना होना चाहिए? कोई एक क़ानूनी अंक नहीं है; 1 से नीचे चिंता की बात है, बहुत ऊँचा हो तो पैसा बेकार पड़ा हो सकता है।

✏️ अभ्यास

1. माँग ₹5,00,000, वसूल ₹4,00,000 — वसूली % निकालिए।
2. चालू संपत्ति ₹3,00,000, चालू देनदारी ₹2,00,000 — चालू अनुपात और वर्किंग कैपिटल (/tools/working-capital-calculator से जाँचें)।
3. पिछले साल सरप्लस ₹40,000, इस साल ₹50,000 — % वृद्धि (/tools/percentage-calculator)।
4. NPA प्रावधान ₹10,000 की जर्नल एंट्री लिखिए।
5. समापन में भुगतान का क्रम और spread का अर्थ समझाइए।

अंतिम अपडेट: 2026-10-04

अपनी समिति का खाता डिजिटल कीजिए — रजिस्टर करें →