इस अध्याय के बाद आप: ट्रायल बैलेंस बनाना व पढ़ना; Dr=Cr का महत्व; NCDC दो-खंड प्रारूप; न मिलने पर निदान।
एक तिथि पर सभी खातों के शेष की सूची; कुल Dr = कुल Cr → अंकगणितीय शुद्धता का प्रमाण।
Reports → Trial Balance → तिथि → बनेगा। हर खाते का शेष सही पक्ष में; नीचे दोनों योग बराबर।
सहकारी मानक: ऊपर पूँजी/देनदारी/संपत्ति (बैलेंस शीट मद), नीचे आय/व्यय (परिणाम मद) — दो खंड। ऐप यही प्रारूप देता है।
| खाता | Dr (₹) | Cr (₹) |
|---|---|---|
| नकद | 11,000 | |
| बैंक | 50,000 | |
| स्टॉक | 70,000 | |
| शेयर पूँजी | 80,000 | |
| लेनदार | 16,000 | |
| बिक्री | 90,000 | |
| खरीद | 55,000 | |
| कुल | 2,86,000 | 2,86,000 |
ऐप diagnostic: "opening gap ₹X" या असंतुलित वाउचर। प्रायः कारण: opening Dr≠Cr; मैनुअल जर्नल असंतुलित।
💡 ऐप हर वाउचर Dr=Cr पर ही सहेजता है, इसलिए असंतुलन अक्सर opening से।
ट्रायल बैलेंस → व्यापार खाता → आमदनी-खर्च → बैलेंस शीट। सभी इसी से बनते हैं।
| गलती | बचाव |
|---|---|
| Dr=Cr को संतुलन-प्रमाण मानना | यह केवल अंकगणितीय |
| गलत तिथि | सही FY |
| opening अनदेखा | पहले मिलाएँ |
"ट्रायल बैलेंस संतुलित; शेष बहियों से मिलान; दो-खंड प्रारूप मानक-अनुरूप।"
ट्रायल बैलेंस NCDC/सहकारी प्रारूप में; ऑडिट का प्रारंभ-बिंदु।
नकद 5,000(Dr); शेयर पूँजी 5,000(Cr); खरीद 10,000(Dr); लेनदार 10,000(Cr); बिक्री 2,000(Cr); नकद-बिक्री 2,000(Dr) → कुल Dr 17,000 = कुल Cr 17,000।
ट्रायल बैलेंस ₹77,000 से नहीं मिला — संचित लाभ का opening छूटा था। डालते ही मिला।
प्र. मिल गया तो सब सही? अंकगणित सही; पर गलत खाते में सही राशि फिर भी छुपी रह सकती है। प्र. कितनी बार देखें? माह-अंत व ऑडिट से पहले।
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