इस अध्याय के बाद आप: TDS कब/कितना; एक-बार कटौती; देय TDS जमा; TDS रजिस्टर व 26Q तिमाही।
कुछ भुगतानों पर स्रोत-कटौती; समिति काटकर सरकार को जमा करती है।
| भुगतान | सामान्य दर |
|---|---|
| ठेका (194C) | 1%/2% |
| किराया (194I) | 2%/10% |
| कमीशन (194H) | 5% |
| वस्तु-खरीद (194Q) | 0.1% |
देय राशि = grandTotal (पहले से TDS-घटाई); कटा TDS अलग 2202। दो बार न घटाएँ।
⚠️ ऑडिट-फिक्स #9: auto-repair में
netPayable = grandTotal − tdsदोहरी कटौती कर असंतुलन करता था — अबnetPayable = grandTotal।
₹1,00,000 ठेका, 1% = ₹1,000: Dr व्यय 1,00,000 / Cr ठेकेदार 99,000 / Cr देय TDS 1,000।
Dr देय TDS (2202) / Cr बैंक; चालान सुरक्षित।
रजिस्टर भुगतान-तिथि (p.date) से वित्तीय वर्ष व तिमाही तय करता है (society fy से नहीं)।
⚠️ ऑडिट-फिक्स #10: पहले वर्तमान FY व केवल-माह से तिमाही पड़ती थी — अब भुगतान-तिथि से।
| तिमाही | अवधि | देय |
|---|---|---|
| Q1 | अप्रैल–जून | 31 जुलाई |
| Q2 | जुलाई–सितं | 31 अक्तू |
| Q3 | अक्तू–दिसं | 31 जन |
| Q4 | जन–मार्च | 31 मई |
Reports → TDS Register → तिमाही-वार कटौती; 26Q हेतु निर्यात; PAN-वार ब्योरा।
| गलती | बचाव |
|---|---|
| TDS दो बार | देय = grandTotal |
| देर से जमा | नियत-तिथि |
| गलत तिमाही | भुगतान-तिथि से |
"TDS सही दर पर कटा, समय पर जमा; 26Q तिमाही-वार मिलान; PAN उपलब्ध।"
देर से जमा पर ब्याज व विलंब-शुल्क; PAN न हो तो ऊँची दर।
₹50,000 किराया, 10% = ₹5,000: Dr किराया 50,000 / Cr मकान-मालिक 45,000 / Cr देय TDS 5,000; फिर Dr देय TDS 5,000 / Cr बैंक।
खरीद-TDS दो बार घटने से वाउचर असंतुलित, खरीद रुकी। एक-बार-कटौती के बाद सामान्य।
प्र. सीमा से कम? TDS नहीं। प्र. गलत कटौती? वाउचर सुधारें; जमा से पहले ठीक करें।
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