इस अध्याय के बाद आप: आउटपुट/इनपुट GST; CGST-SGST-IGST; HSN सारांश; रियायती बिल पर सही कर; GSTR मिलान।
बिक्री पर आउटपुट GST (देय), खरीद पर इनपुट GST (ITC)। शुद्ध देय = आउटपुट − इनपुट।
| लेन-देन | कर |
|---|---|
| राज्य के अंदर | CGST + SGST (आधा-आधा) |
| राज्य के बाहर | IGST (पूरा) |
बिक्री: देय CGST/SGST (Cr)। खरीद: ITC (Dr, 3310)।
HSN-वार कर-योग्य व GST। रियायती बिल पर कर-योग्य = शुद्ध (रियायत-घटाकर); scale = netAmount/gross।
⚠️ ऑडिट-फिक्स: पहले HSN सारांश रियायत-पूर्व मूल्य पर कर बढ़ा देता था — अब शुद्ध पर।
0% या छूट-बिक्री HSN में दिखे पर slab-योग में दुगनी न गिने (ऑडिट-फिक्स: taxAmount=0 छोड़ें)।
Reports → GST Summary → आउटपुट/इनपुट/शुद्ध देय, HSN सारणी; GSTR-1/3B हेतु निर्यात।
पोर्टल GSTR-1 (बिक्री) व 3B (सारांश) से ऐप-सारांश मिलाएँ। ITC, GSTR-2B से।
| गलती | बचाव |
|---|---|
| राज्य-अंदर पर IGST | CGST+SGST |
| रियायत-पूर्व पर कर | शुद्ध पर |
| ITC भूलना | 3310 में दर्ज |
"आउटपुट-इनपुट GST पृथक्; HSN सारांश शुद्ध-मूल्य पर; देय GST समय पर जमा।"
GST देनदारी समिति की नहीं — संग्रहकर्ता के रूप में सरकार को देय।
₹10,000 बिक्री, ₹1,000 रियायत → कर-योग्य ₹9,000; 18% = ₹1,620 (CGST 810 + SGST 810); प्राप्य = 9,000+1,620 = ₹10,620।
रियायती बिलों पर HSN-कर अधिक दिखा → GSTR मेल नहीं खाया। शुद्ध-मूल्य गणना के बाद मिला।
प्र. ITC नकद वापसी? नहीं — आउटपुट से समायोजन। प्र. GST पंजीयन नहीं? सारणी शून्य; सादा बिल।
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